Ryczałt 2027: nowa stawka 15% dla części przedsiębiorców? Ministerstwo Finansów planuje istotne zmiany

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być mniej korzystny dla części przedsiębiorców

Ryczałt 2027: Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianami w przepisach podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Projekt przewiduje wprowadzenie dodatkowej, 15-procentowej stawki podatku dla wybranych przedsiębiorców świadczących usługi.

Jeżeli proponowane przepisy wejdą w życie, ryczałt 2027 przyniesie zmiany dla części podatnikówkorzystających obecnie z 8,5-procentowej stawki ryczałtu może zapłacić wyższy podatek po przekroczeniu określonego limitu przychodów.

Nowy ryczałt 15% od 2027 roku – których przedsiębiorców obejmą planowane zmiany?

Projektowane zmiany mają dotyczyć przedsiębiorców:

• rozliczających się ryczałtem według stawki 8,5%,
• prowadzących działalność usługową,
• którzy przez cały rok podatkowy nie zatrudniają co najmniej jednego pracownika na pełny etat.

Tak w skrócie ma wyglądać ryczałt 2027 dla tej grupy przedsiębiorców. W takim przypadku po przekroczeniu 100 000 zł rocznego przychodu nadwyżka miałaby zostać opodatkowana stawką 15% zamiast dotychczasowych 8,5%.

Warto podkreślić, że wyższa stawka nie obejmie całego przychodu, lecz wyłącznie kwotę przekraczającą limit 100 tys. zł.

Ryczałt 2027 – Jak będzie działać nowy próg podatkowy?

Mechanizm ma przypominać rozwiązania znane z podatku dochodowego, gdzie wyższa stawka obejmuje jedynie nadwyżkę ponad określony próg.

Przykład

Ryczałt 2027 ma działać progowo — wyższa stawka obejmie jedynie nadwyżkę ponad ustalony limit, a nie cały przychód.

Przedsiębiorca osiąga w ciągu roku 120 000 zł przychodu.

Obecnie:

• 120 000 zł × 8,5% = 10 200 zł podatku.

Po zmianach:

• 100 000 zł × 8,5% = 8 500 zł,
• 20 000 zł × 15% = 3 000 zł.

Łączny podatek wyniósłby 11 500 zł.

Oznacza to wzrost obciążenia podatkowego o 1 300 zł rocznie.

Im wyższy przychód przedsiębiorcy, tym większa będzie różnica pomiędzy obecnym a projektowanym sposobem opodatkowania.

Dlaczego Ministerstwo Finansów chce podnieść ryczałt do 15% dla części przedsiębiorców?

Zgodnie z założeniami projektu preferencyjne opodatkowanie ma być silniej powiązane z tworzeniem miejsc pracy.

Przedsiębiorcy zatrudniający przez cały rok co najmniej jednego pracownika na pełny etat mają zachować obecne zasady opodatkowania ryczałtem. W praktyce oznacza to, że zatrudnienie pracownika może stać się jednym z elementów planowania podatkowego.

Dla części firm pojawi się konieczność przeanalizowania:

• kosztów zatrudnienia pracownika,
• potencjalnego wzrostu podatku,
• opłacalności dalszego korzystania z ryczałtu,
• alternatywnych form opodatkowania działalności.

Którzy przedsiębiorcy zapłacą wyższy ryczałt? Branże najbardziej narażone na zmiany

Projekt może szczególnie zainteresować osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w branżach usługowych.

Do tej grupy należą między innymi:

• konsultanci,
• specjaliści IT korzystający ze stawki 8,5%,
• trenerzy i szkoleniowcy,
• niektóre usługi marketingowe,
• doradcy i freelancerzy.

Dla wielu takich przedsiębiorców ryczałt był dotychczas jedną z najprostszych i najbardziej przewidywalnych form rozliczeń podatkowych. Wprowadzenie dodatkowego progu może skłonić część podatników do ponownej analizy sposobu opodatkowania działalności. Dlatego ryczałt 2027 najmocniej odczują jednoosobowe działalności usługowe bez pracowników

Planowane zmiany podatkowe 2027 – nie tylko nowe zasady ryczałtu dla przedsiębiorców

Projektowany ryczałt 2027 to niejedyna zmiana — przepisy nie ograniczają się wyłącznie do ryczałtu. Ministerstwo Finansów zapowiada również modyfikacje dotyczące wybranych ulg podatkowych oraz preferencji dostępnych dla przedsiębiorców.

Celem reform ma być zwiększenie efektywności systemu podatkowego oraz jego dostosowanie do aktualnych realiów gospodarczych.

Na obecnym etapie trudno jednak przesądzać o ostatecznym kształcie przepisów, ponieważ projekt będzie jeszcze przedmiotem dalszych prac legislacyjnych.

Ryczałt 2027 – jak przygotować firmę na planowane zmiany podatkowe?

Choć nowe regulacje mają wejść w życie dopiero od 1 stycznia 2027 roku, przedsiębiorcy już dziś powinni monitorować postęp prac nad projektem.

W szczególności warto:

• przeanalizować wysokość osiąganych przychodów,
• sprawdzić wpływ zmian na wysokość podatku,
• ocenić opłacalność zatrudnienia pracownika,
• zweryfikować alternatywne formy opodatkowania,
• skonsultować planowane działania z księgowym lub doradcą podatkowym.

Wczesne przygotowanie pozwoli uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek po wejściu nowych przepisów w życie.

Komentarz ekspertki

„Planowany ryczałt 2027 pokazuje wyraźny kierunek działań Ministerstwa Finansów – preferencje podatkowe mają być coraz mocniej powiązane z aktywnością gospodarczą i tworzeniem miejsc pracy. Dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą kluczowe będzie przeprowadzenie indywidualnej kalkulacji. W wielu przypadkach zatrudnienie pracownika może okazać się korzystniejsze niż ponoszenie wyższych obciążeń podatkowych. Warto jednak pamiętać, że każda sytuacja wymaga odrębnej analizy uwzględniającej specyfikę działalności oraz planowane przychody.”

— Magdalena Tomaszewska, doradca podatkowy

Najczęściej zadawane pytania (FAQ) o zmianach w ryczałcie 2027

Skorzystaj ze wsparcia ekspertów

Eksperci biura rachunkowego Neofin na bieżąco monitorują zmiany podatkowe i pomagają przedsiębiorcom wybrać najkorzystniejsze rozwiązania. Jeśli rozliczasz działalność ryczałtem i chcesz sprawdzić, jak planowane przepisy mogą wpłynąć na wysokość Twoich podatków, skontaktuj się z naszym zespołem. Przygotujemy indywidualną analizę i pomożemy bezpiecznie zaplanować kolejne lata prowadzenia biznesu.