Ordynacja podatkowa 2026: nowe prawa podatników i ważne zmiany podczas kontroli skarbowych

Ordynacja podatkowa 2026: Od października roku mają wejść w życie istotne zmiany w Ordynacji podatkowej. Nowe przepisy mają uprościć relacje podatników z administracją skarbową oraz zwiększyć ochronę ich praw podczas postępowań podatkowych i kontroli. Choć nie są to zmiany rewolucyjne, mogą mieć realny wpływ zarówno na przedsiębiorców, jak i osoby fizyczne.

Zmiany w Ordynacji podatkowej od października 2026 – co nowego czeka podatników?

Projektowane przepisy koncentrują się przede wszystkim na zwiększeniu bezpieczeństwa podatników w sporach z organami podatkowymi oraz ograniczeniu negatywnych skutków przewlekłych postępowań.

Najważniejsze zmiany obejmują:

• rozstrzyganie nieusuwalnych wątpliwości dotyczących stanu faktycznego na korzyść podatnika,
• ograniczenie naliczania odsetek podczas długotrwałych kontroli podatkowych,
• zwiększenie przewidywalności działań organów podatkowych,
• wzmocnienie ochrony praw przedsiębiorców i osób fizycznych.

Nowelizacja ma przede wszystkim poprawić pozycję podatnika w kontaktach z fiskusem i ograniczyć sytuacje, w których konsekwencje przewlekłych postępowań obciążają stronę postępowania.

Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika – jak nowe przepisy zmienią postępowania podatkowe?

Jedną z najważniejszych zmian jest rozszerzenie zasady ochronnej dla podatników w postępowaniach wszczynanych z urzędu.

Jeżeli po przeprowadzeniu postępowania podatkowego pozostaną okoliczności, których nie da się jednoznacznie ustalić lub wyjaśnić, organ podatkowy będzie zobowiązany przyjąć rozwiązanie korzystniejsze dla podatnika.

W praktyce oznacza to, że fiskus nie powinien obciążać podatnika negatywnymi skutkami sytuacji, w których zgromadzony materiał dowodowy nie pozwala na jednoznaczne ustalenie stanu faktycznego.

Nowe rozwiązanie może mieć szczególne znaczenie w sprawach, w których interpretacja okoliczności faktycznych budzi wątpliwości, a dostępne dowody nie pozwalają na ich całkowite usunięcie.

Kontrola podatkowa trwająca ponad 6 miesięcy – kiedy fiskus nie naliczy odsetek?

Projektowane przepisy przewidują również zmiany dotyczące kontroli podatkowych oraz kontroli celno-skarbowych.

Jeżeli kontrola będzie trwała dłużej niż sześć miesięcy, podatnik ma uzyskać dodatkową ochronę przed nadmiernym naliczaniem odsetek za zwłokę.

W określonych przypadkach odsetki nie będą naliczane za okres przekraczający sześciomiesięczny termin, pod warunkiem że przedłużenie postępowania nie wynika z działań podatnika.

Nowe przepisy mają zachęcić organy podatkowe do sprawniejszego prowadzenia postępowań i ograniczyć sytuacje, w których przedsiębiorcy ponoszą koszty wynikające z przewlekłości kontroli.

Dla wielu firm może to oznaczać wymierne korzyści finansowe podczas długotrwałych postępowań prowadzonych przez administrację skarbową.

Ordynacja podatkowa 2026: Jak zmiany wpłyną na przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy należą do grupy, która może najbardziej odczuć skutki nowych regulacji.

Najważniejsze korzyści obejmują:

• większą przewidywalność działań urzędów skarbowych,
• silniejszą ochronę proceduralną podczas postępowań,
• mniejsze ryzyko ponoszenia kosztów wynikających z przewlekłych kontroli,
• większą pewność w sporach z organami podatkowymi.

Choć zmiany nie dotyczą bezpośrednio wysokości podatków ani sposobu ich rozliczania, mogą znacząco poprawić bezpieczeństwo prowadzenia działalności gospodarczej.

Co nowe przepisy Ordynacji podatkowej oznaczają dla osób fizycznych?

Zmiany będą istotne również dla osób prywatnych.

Podatnicy będą mogli liczyć na większą ochronę swoich praw podczas postępowań prowadzonych przez urząd skarbowy. Szczególne znaczenie może mieć ograniczenie sytuacji, w których konsekwencje opóźnień administracyjnych obciążają podatnika, mimo że nie miał on wpływu na przebieg postępowania.

Nowe regulacje wpisują się w trend wzmacniania gwarancji procesowych obywateli w relacjach z administracją publiczną.

Komentarz ekspertki

„Planowane zmiany należy ocenić pozytywnie, ponieważ wzmacniają pozycję podatnika w kontaktach z administracją skarbową. Szczególnie istotne wydają się dwa rozwiązania: rozstrzyganie nieusuwalnych wątpliwości dotyczących stanu faktycznego na korzyść podatnika oraz ograniczenie naliczania odsetek podczas przewlekłych kontroli.

Choć nowelizacja nie zmienia fundamentalnych zasad systemu podatkowego, może znacząco wpłynąć na codzienną praktykę prowadzenia postępowań przez organy podatkowe. Dla przedsiębiorców oznacza to większą stabilność prowadzenia biznesu, a dla osób fizycznych skuteczniejszą ochronę ich praw.”

— Magdalena Tomaszewska, doradca podatkowy

Zmiany w Ordynacji podatkowej 2026 – najważniejsze wnioski dla podatników

Od października 2026 roku podatnicy mają zyskać dodatkowe gwarancje ochrony podczas postępowań podatkowych i kontroli skarbowych.

Najważniejsze zmiany obejmują:

• rozstrzyganie nieusuwalnych wątpliwości faktycznych na korzyść podatnika,
• ograniczenie naliczania odsetek przy kontrolach trwających ponad sześć miesięcy,
• zwiększenie przewidywalności działań administracji skarbowej,
• wzmocnienie ochrony praw przedsiębiorców i obywateli.

Warto śledzić dalsze prace legislacyjne i zapoznać się ze szczegółami nowych regulacji, ponieważ mogą one mieć znaczenie podczas przyszłych kontroli i postępowań podatkowych.

FAQ – najczęściej zadawane pytania dotyczące zmian w Ordynacji podatkowej

Skorzystaj ze wsparcia ekspertów

Eksperci Neofin pomagają przedsiębiorcom w zakresie rozliczeń podatkowych, kontroli skarbowych oraz bieżącego doradztwa podatkowego. Skontaktuj się z nami i zadbaj o bezpieczeństwo swojej firmy przed wejściem nowych przepisów w życie.